Perusahaan Asuransi Captive - Kurangi Pajak dan Bangun Kekayaan

Untuk pemilik bisnis yang membayar pajak di Amerika Serikat, perusahaan asuransi tawanan mengurangi pajak, membangun kekayaan, dan meningkatkan perlindungan asuransi. Perusahaan

asuransi captive (CIC) serupa dalam banyak hal dengan perusahaan asuransi lainnya. Ini disebut sebagai "tawanan" karena umumnya memberikan asuransi kepada satu atau lebih bisnis operasi terkait. 

Dengan asuransi tawanan, premi yang dibayarkan oleh bisnis disimpan dalam "keluarga ekonomi" yang sama, bukannya dibayarkan kepada orang luar.

Dua manfaat pajak utama memungkinkan struktur yang berisi CIC untuk membangun kekayaan secara efisien: (1) premi asuransi yang dibayarkan oleh bisnis kepada CIC dapat dikurangkan dari pajak; dan (2) berdasarkan IRC 831(b), CIC menerima hingga $1,2 juta pembayaran premi setiap tahun bebas pajak pendapatan. Dengan kata lain, pemilik bisnis dapat mengalihkan penghasilan kena pajak dari bisnis yang beroperasi ke perusahaan asuransi tawanan pajak rendah. Sebuah 831(b) CIC hanya membayar pajak atas pendapatan dari investasinya. "Pengurangan dividen yang diterima" berdasarkan IRC 243 memberikan efisiensi pajak tambahan untuk dividen yang diterima dari investasi saham perusahaannya.

Mulai sekitar 60 tahun yang lalu, perusahaan asuransi captive pertama dibentuk oleh perusahaan besar untuk menyediakan asuransi yang terlalu mahal atau tidak tersedia di pasar asuransi konvensional.

Selama bertahun-tahun, kombinasi undang-undang pajak AS, kasus pengadilan, dan keputusan IRS telah dengan jelas mendefinisikan langkah-langkah dan prosedur yang diperlukan untuk pendirian dan flazztax.com pengoperasian CIC oleh satu atau lebih pemilik bisnis atau profesional.

Untuk memenuhi syarat sebagai perusahaan asuransi untuk tujuan pajak, perusahaan asuransi tawanan harus memenuhi persyaratan "pengalihan risiko" dan "distribusi risiko". Hal ini mudah dilakukan melalui perencanaan CIC rutin. Asuransi yang diberikan oleh CIC harus benar-benar asuransi, yaitu risiko kerugian yang sebenarnya harus dialihkan dari bisnis operasional yang membayar premi ke CIC yang mengasuransikan risiko tersebut.

Selain manfaat pajak, keuntungan utama CIC termasuk peningkatan kontrol dan peningkatan fleksibilitas, yang meningkatkan perlindungan asuransi dan biaya yang lebih rendah. Dengan asuransi konvensional, operator luar biasanya menentukan semua aspek polis. Seringkali, risiko tertentu tidak dapat diasuransikan secara konvensional, atau hanya dapat diasuransikan dengan harga yang mahal. Tarif asuransi konvensional seringkali tidak stabil dan tidak dapat diprediksi, dan perusahaan asuransi konvensional cenderung menolak klaim yang sah dengan membesar-besarkan hal-hal teknis yang sepele. Juga, meskipun premi asuransi bisnis umumnya dapat dikurangkan, begitu dibayarkan ke perusahaan asuransi luar konvensional, mereka hilang selamanya.

Perusahaan asuransi captive secara efisien mengasuransikan risiko dengan berbagai cara, seperti melalui polis asuransi yang disesuaikan, tarif "grosir" yang menguntungkan dari reasuradur, dan risiko gabungan. Perusahaan tawanan sangat cocok untuk mengasuransikan risiko yang tidak dapat diasuransikan. Sebagian besar bisnis memiliki polis asuransi "ritel" konvensional untuk risiko yang jelas, tetapi tetap terpapar dan tunduk pada kerusakan dan kerugian dari berbagai risiko lainnya (yaitu, mereka "mengasuransikan sendiri" risiko tersebut). Perusahaan tawanan dapat menulis polis yang disesuaikan untuk kebutuhan asuransi khusus bisnis dan bernegosiasi langsung dengan perusahaan reasuransi. CIC sangat cocok untuk mengeluarkan kebijakan korban bisnis, yaitu kebijakan yang mencakup kerugian bisnis yang diklaim oleh bisnis dan tidak melibatkan penggugat pihak ketiga. Sebagai contoh,

Seperti disebutkan di atas, 831(b) CIC dibebaskan dari pajak hingga $1,2 juta pendapatan premi per tahun. Secara praktis, CIC masuk akal secara ekonomi ketika penerimaan premi tahunannya sekitar $300.000 atau lebih. Juga, total pembayaran premi asuransi bisnis tidak boleh melebihi 10 persen dari pendapatan tahunannya. Sekelompok bisnis atau profesional yang memiliki risiko serupa atau homogen dapat membentuk perusahaan asuransi tawanan (atau penangkaran grup) orang tua ganda dan/atau bergabung dengan grup retensi risiko (RRG) untuk mengumpulkan sumber daya dan risiko.

Perusahaan asuransi tawanan adalah entitas terpisah dengan identitas, manajemen, keuangan, dan persyaratan kapitalisasinya sendiri. Ini diatur sebagai perusahaan asuransi, memiliki prosedur dan personel untuk mengelola polis dan klaim asuransi. Studi kelayakan awal bisnis, keuangannya, dan risikonya menentukan apakah CIC sesuai untuk keluarga ekonomi tertentu. Sebuah studi aktuaria mengidentifikasi polis asuransi yang sesuai, jumlah premi yang sesuai dan persyaratan kapitalisasi. Setelah pemilihan yurisdiksi yang sesuai, aplikasi untuk lisensi asuransi dapat dilanjutkan. Untungnya, penyedia layanan yang kompeten telah mengembangkan solusi "turnkey" untuk melakukan evaluasi awal, perizinan, dan manajemen berkelanjutan dari perusahaan asuransi tawanan. Biaya tahunan untuk layanan turnkey tersebut biasanya sekitar $50,

Perusahaan asuransi tawanan dapat diatur berdasarkan undang-undang salah satu dari beberapa yurisdiksi lepas pantai atau di yurisdiksi domestik (yaitu, di salah satu dari 39 negara bagian AS). Beberapa tawanan, seperti kelompok retensi risiko (RRG), harus dilisensikan di dalam negeri. Umumnya, yurisdiksi lepas pantai lebih akomodatif daripada regulator asuransi domestik. Praktisnya, sebagian besar CIC lepas pantai yang dimiliki oleh wajib pajak AS memilih untuk diperlakukan menurut IRC 953(d) sebagai perusahaan domestik untuk perpajakan federal. Namun, CIC lepas pantai menghindari pajak penghasilan negara. Biaya perizinan dan pengelolaan CIC lepas pantai sebanding dengan atau kurang dari melakukannya di dalam negeri. Lebih penting lagi, perusahaan lepas pantai menawarkan peluang perlindungan aset yang lebih baik daripada perusahaan domestik. Sebagai contoh,

Bagi pemilik bisnis AS yang membayar premi asuransi besar setiap tahun, perusahaan asuransi tawanan secara efisien mengurangi pajak dan membangun kekayaan dan dapat dengan mudah diintegrasikan ke dalam perlindungan aset dan struktur perencanaan perumahan. Penghasilan kena pajak hingga $1,2 juta dapat dialihkan sebagai premi asuransi yang dapat dikurangkan dari bisnis yang beroperasi ke CIC dengan pajak rendah.